Los impuestos y contribuciones relacionados con una operación aduanera forman parte de los costos que una empresa debe considerar al importar mercancías a México.
Su determinación depende de diferentes elementos, como el tipo de mercancía, clasificación arancelaria, valor en aduana, país de origen, régimen aduanero y posibles tratamientos preferenciales aplicables.
Por ello, conocer estos conceptos antes de realizar una importación permite estimar con mayor precisión el costo total de la operación.
¿Qué son los impuestos aduanales?
De manera general, son las contribuciones que pueden generarse con motivo de la entrada o salida de mercancías del territorio nacional conforme a la legislación aplicable.
No todas las mercancías ni operaciones están sujetas exactamente a los mismos conceptos o tasas.
La clasificación y características de cada operación determinan qué obligaciones deben considerarse.
¿Qué contribuciones pueden aplicarse al importar mercancías a México?
Dependiendo de la operación, entre los principales conceptos pueden encontrarse:
Impuesto General de Importación (IGI): arancel que puede aplicarse a la entrada de mercancías y cuya tasa depende, entre otros factores, de su clasificación arancelaria y tratamiento correspondiente.
Impuesto al Valor Agregado (IVA): puede generarse en la importación de bienes conforme a las condiciones establecidas en la legislación fiscal.
Derecho de Trámite Aduanero (DTA): derecho relacionado con determinadas operaciones aduaneras, calculado conforme a las disposiciones aplicables.
Además, determinadas mercancías u operaciones pueden estar sujetas a otros impuestos, derechos o cuotas.
¿Cómo se determinan los impuestos de una importación?
El cálculo no depende únicamente del precio pagado por la mercancía.
Para determinar las contribuciones aplicables pueden intervenir elementos como:
- Clasificación arancelaria.
- Valor en aduana.
- Origen de la mercancía.
- Régimen aduanero.
- Tratados comerciales aplicables.
- Preferencias arancelarias.
- Características específicas del producto.
Por esta razón, dos mercancías con precios similares pueden generar costos de importación diferentes.
¿Un tratado comercial puede reducir los aranceles?
Sí, cuando existe un tratado o acuerdo comercial aplicable y la mercancía cumple con las condiciones establecidas, podría acceder a un tratamiento arancelario preferencial.
Sin embargo, el beneficio no depende únicamente del país desde el cual se envía el producto.
Es necesario determinar correctamente su origen y verificar el cumplimiento de los requisitos correspondientes.
¿Por qué calcular estos costos antes de importar?
Una tarifa de transporte competitiva no garantiza por sí sola una importación económica.
Conocer previamente las contribuciones y demás costos asociados permite evaluar la rentabilidad de la operación, establecer presupuestos más precisos y disminuir la posibilidad de encontrar gastos no contemplados.
En Core Global Logistics entendemos la logística internacional como una operación integral, donde planeación, transporte y coordinación deben trabajar en conjunto para ofrecer mayor visibilidad durante el movimiento de mercancías.
Anticipar los costos forma parte de una mejor estrategia de importación.